房東報稅專題｜2026 租賃所得稅
房東報稅必看｜2026租賃所得稅重點整理
租金收入怎麼申報？租客報稅會不會影響房東？本篇帶您快速掌握出租房屋時最需要注意的稅務與管理重點。
報稅季即將到來，對於有出租房屋的房東而言，「租賃所得如何申報」與「資料是否一致」將成為降低稅務風險的重要關鍵。
租賃所得一定要申報嗎？
房屋出租所取得的租金收入，屬於「租賃所得」，依法需納入綜合所得稅申報。即使沒有簽正式租約，或未開立收據，只要有實際收取租金，仍可能屬於應申報範圍。
租賃所得如何計算？
一般來說，租賃所得可理解為租金收入扣除必要成本後的所得。
租金收入 － 必要費用 ＝ 租賃所得
可列入必要費用
- ✓ 房屋折舊
- ✓ 修繕費用
- ✓ 管理相關支出
- ✓ 其他可舉證之必要費用
沒有憑證怎麼辦？
若無法舉證實際支出，通常可依規定採用標準費用率計算。實際適用方式仍應以國稅局公告與個案條件為準。
租屋族 租金列舉扣除額改為特別扣除額，對房東有什麼影響？
113年度起房屋租金支出改列為"特別扣除額"，這代表房客不再需要一一列舉，只要提出租賃合約書與繳款證明和切結確實為本人自住使用，18萬元的特別扣除額，稅金最高可退21600元，租賃關係與租金資訊更容易被揭露。對房東而言，合法報稅已是趨勢，房東更需要確保租金收入、租約資料與申報內容一致。
房東需要注意
- 👉 租客會更主動申報租金支出
- 👉 租賃收入更容易被比對
- 👉 申報資料不一致可能提高查核風險
房東常見報稅風險與誤區
常見錯誤
- ✕ 未申報租金收入
- ✕ 租約金額與申報金額不一致
- ✕ 未保留租金收款紀錄
- ✕ 以為未簽約就不用申報
降低風險做法
- ✓ 建立完整租賃契約
- ✓ 保留轉帳或收據紀錄
- ✓ 確認申報金額與實際收入一致
- ✓ 定期檢視租賃與稅務資料
實務建議：交由專業管理更省心
對於同時管理多間物件，或不熟悉租賃與報稅規定的房東而言，加入社會住宅包租代管能享有每年8000~15000元的修繕補助與房屋稅、地價稅、租賃所得稅(每戶每月15000元免稅額，超出的部分還享有60%免稅)的租稅優惠，還有專業的租賃管理業者免費協助，能有效降低資料混亂與申報錯誤的風險。
透過專業出租管理或包租代管服務，可協助房東在租賃契約、收款紀錄、租客溝通與後續管理上建立更完整的流程。
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